Säkerhetsalternativ När ett bolag samtycker till att sälja eller utfärda sina aktier till anställda, eller när en fondfond ger optioner till en anställd att förvärva förtroendeenheter, kan arbetstagaren få en skattepliktig förmån. Vad är en säkerhet (aktie) alternativ skattepliktig nytta Vad är fördelen Typer av alternativ. När är det skattepliktigt Avdrag för välgörande donation av värdepapper Villkor som ska träffas för att få avdraget när säkerheten doneras. Avdrag för förmånsbestämmelser Villkor för att mötas för att vara berättigade till avdrag. Rapportera fördelen på T4-slipkoderna som ska användas på T4-gliden. Avhängande avdrag för löneavdrag på alternativ Ta reda på när du behöver hålla CPP-bidrag eller inkomstskatt från alternativ. (EI-premier gäller inte alternativ). Former och publikationer Sekundär meny Site InformationPosted den 23 november 2010 Från och med 1 januari 2011 kommer praktiskt taget varje optionsoptionsutövning av en anställd eller direktör att utlösa arbetsgivaravgiftskrav för återbetalning och återbetalning. Stammar från den federala budgeten för mars 2010. nya regler infördes i den kanadensiska inkomstskattelagen tidigare i höst vilket citatförklarar att effektiva från och med det nya året gäller källkortsskatt för optionsoptioner. Dessa och andra föreslagna ändringar avseende beskattning av optionsrätter sammanfattas i detalj i vår relaterade skatteuppdatering. Förändringen av policyn när det gäller förvaring och återbetalning av aktieoptioner gör att den kanadensiska skatteordningen i huvudsak stämmer överens med andra länder, inklusive USA och Storbritannien. Dessa utvecklingar påverkar både arbetsgivare och aktieägare eller liknande ersättningar. Varje företag och varje fondförtroende som sponsrar optionsoptionsplaner som de här reglerna gäller bör granska de befintliga villkoren för sina planer och därtill hörande administrativa förfaranden för att avgöra huruvida skatteavdrag och remittering kan tillgodoses i enlighet med CRA (Canada Revenue Agency) regler. För offentliga företag bör nuvarande optionsoptionsplaner och avtal också noggrant granskas för att avgöra om aktieägarens godkännande krävs för eventuella ändringar. Följande serie frågor och svar ger en översikt över dessa och andra vanliga problem som arbetsgivare kan möta för att hantera dessa förändringar. Gäller de nya reglerna för vårt företag De nya reglerna gäller generellt för alla kanadensiska arbetsgivare, inklusive icke-kanadensiska arbetsgivare som gör stock options tillgängliga för kanadensiska anställda, med förbehåll för särskilda undantag. Det huvudsakliga undantaget omfattar kanadensiska kontrollerade privata företag (CCPC) som definierad i den kanadensiska inkomstskattelagen. När kommer de nya reglerna att gälla Inhämtning kommer i allmänhet att krävas för icke-CCPC-optioner som utövas 2011 eller senare, oavsett när tilldelningen beviljades. Finns det några undantag Det finns ett undantag för optioner som beviljats före den 4 mars 2010 klockan 16:00 EST, där optionerna innehöll ett skriftligt villkor för att de optionerna ska behållas av den tillvalade under en tidsperiod efter träning . Ett annat undantag finns också där den tillvalade donerar de tilldelade aktierna till en registrerad välgörenhet inom kort tid efter träning. Vilka är innehavsräntorna som är tillämpliga på optionsoptioner De skattesatser som är tillämpliga på avhängande köpoptioner är desamma som för fast anställningsinkomst. Om ett alternativ är berättigat till hälften av inkomstavdraget på optionsspridningen vid övning kommer endast hälften av spridningen att beaktas för att bestämma beloppet som ska hållas kvar. Vår optionsoptionsplan avser för närvarande inte specifikt innehav eller försäljning av aktier på anställda. Vad ska vi göra Optionsoptionsplaner eller avtal kan innefatta allmänna villkor som tillåter innehav och remittering enligt lag eller kan innehålla särskilda villkor för hur källkrav och betalningskrav kan uppfyllas. Sådana specifika villkor kan bland annat antingen tillåta att arbetsgivaren säljer de anställda räkenskaperna för ett tillräckligt antal utgivna aktier för att uppfylla skatteplikt eller kräva att arbetstagaren betalar ett belopp till arbetsgivaren som är lika med förvaringsskyldigheten som en tillstånd av motion. Lönsamheten för tillgängliga alternativ beror på ett antal faktorer, inklusive genomförande från ett administrativt perspektiv (som diskuteras nedan) och möjligheten för optionspersonerna att finansiera sin del av källskyddet. Plan - eller avtalsbestämmelser bör noggrant granskas för att avgöra om lämpliga alternativ är tillräckligt täckta, annars kan en ändring vara nödvändig. För offentliga företag skulle sådana ändringar i allmänhet utlösa krav på aktieägarkrav enligt börsregler om det inte är tillåtet enligt gällande ändringsbestämmelser i companyrsquos plan eller avtal. TSX har i detta avseende bekräftat i sin personalmeddelande 2010-0002. daterad den 12 november 2010, att det i allmänhet kommer att överväga att ändringar av optionsplaner och avtal som härrör från dessa regler är av likvärdig karaktär. Denna bekräftelse innebär att skatterelaterade ändringar i förekommande fall kan göras enligt befintliga bestämmelser som gör att styrelsen eller en styrelseutskott kan göra ändringar i planer eller avtal av likvärdig natur utan aktieägarens godkännande. Personalmeddelandet förtydligar vidare att om planen inte innehåller sådana ändringsbestämmelser, tillåter TSX fortfarande att företagen ändrar sina planer och optionsavtal för att följa dessa regler, förutsatt att: (i) ändringarna är begränsade till att inkomstskatten följs Spela teater . ii) Företaget antar korrekta ändringsförfaranden i sin plan och iii) ändringarna lämnas in för godkännande av säkerhetsinnehavaren vid nästa möte i companyrsquos. Offentliga företag påminns också att alternativa ändringar fortfarande kommer att omfattas av TSX Manual 613. vilket inkluderar förhandsgranskning av TSX och upplysningar i proxysirkulär. Hur arrangerar vi att aktier säljs på marknaden för att täcka optioneersquos skatteskuld Beroende på dina speciella omständigheter inkluderar alternativen att arrangera med en mäklare för att sälja aktierna på arbetsgivarens räkning eller arrangera med en tredje parts tjänsteleverantör (t. ex. en förvaltare eller överföringsagent) för att administrera planen. Genomförandet av nödvändiga förfaranden kommer att behöva skräddarsys för att möta dina specifika behov och dina alternativ. Under alla omständigheter bör diskussioner med alla tredje parter påbörjas i förväg för att förbereda sig för tidsfristen 1 januari 2011. I stället för att emittera alla aktier enligt option och sedan sälja ett tillräckligt antal för att samla in pengar för att överlämna till Kanada Revenue Agency avseende förvaringsskyldigheten, kan bolaget helt enkelt utfärda färre aktier till arbetstagaren och överlåta pengar till CRA Tillfredsställa förvaringsskyldigheten på detta sätt kan äventyra skattekvalificeringen av optionspriset, inklusive tidpunkten för beskattning av tilldelningspriset och tillgängligheten av halva inkomstavdraget på optionsspridningen vid träning. Vi rekommenderar inte generellt det här som en metod för att uppfylla förvaringsskyldigheten. Om de vanligaste alternativen som diskuteras ovan inte är livskraftiga för ditt företag, bör du prata med en skatterådgivare för att överväga andra alternativ. Gäller de nya reglerna för styrelseledamöter av kanadensiska företag som inte är bosatta i Kanada Även om en individualrsquos skattesituation kommer att bero på ett antal faktorer och kan påverka specifika fakta, kommer de nya reglerna i allmänhet att gälla för icke-kanadensiska bosatta styrelseledamöter som gjort tjänster till bolaget i Kanada när som helst under perioden från dagen för beviljande till träningsdagen. Förvaringsbeloppet kommer i allmänhet att bestämmas baserat på den del av optionsförmånen som är skattepliktig i Kanada. Trackbacks (0) Länkar till bloggar som refererar till denna artikel Trackback URL canadiansecuritieslawadmintrackback230765 Montr233al 1155 Ren233-L233vesque Blvd. West 40th Floor Montr233al, QC H3B 3V2 Telefon: (514) 397-3000 Fax: (514) 397-3222 Vancouver Suite 1700 666 Burrard Street Vancouver, BC V6C 2X8 Telefon: (604) 631-1300 Fax: (604) 681- 1825 Toronto 5300 Commerce Court West 199 Bay Street, Toronto, ON M5L 1B9 Telefon: (416) 869-5500 Tollfritt: (877) 973-5500 Fax: (416) 947-0866 New York 445 Park Avenue 7th Floor New York, NY 10022 Telefon: (212) 371-8855 Fax: (212) 371-7087 Ottawa Suite 1600 50 OConnor Street Ottawa, ON K1P 6L2 Telefon: (613) 234-4555 Tollfritt: (877) 776-2263 Fax: 613) 230-8877 London Dauntsey House 4B Fredericks Place London EC2R 8AB England Telefon: 44 20 7367 0150 Fax: 44 20 7367 0160 Calgary 4300 Bankers Hall West 888 - 3rd Street SW Calgary, Alberta T2P 5C5 Telefon: (403) 266-9000 Fax: (403) 266-9034 Sydney Level 12, Suite 1 50 Margaret Street Sydney N. S.W. 2000, AU Telefon: (61-2) 9232-7199 Fax: (61-2) 9232-6908Ett beskattning av aktieoptioner Skatteplaneringsguide 2016-2017 Beskattningen av aktieoptioner Som en incitamentsstrategi kan du ge dina anställda med rätten att förvärva aktier i ditt företag till ett fast pris under en begränsad period. Normalt kommer aktierna att vara mer värda än köpeskillingen när arbetstagaren utövar alternativet. Till exempel ger du en av dina nyckelpersoner möjlighet att köpa 1000 aktier i bolaget på 5 vardera. Detta är det beräknade verkliga marknadsvärdet (FMV) per aktie vid den tidpunkt då optionen beviljas. När aktiekursen ökar till 10 ökar din anställdes möjligheter att köpa aktierna för 5.000. Eftersom deras nuvärde är 10 000, har han en vinst på 5.000. Hur beskattas förmånen Skatteeffekterna av att utnyttja optionen beror på huruvida det bolag som beviljar optionen är ett kanadensiskt kontrollerat privat bolag (KKP), den tid som arbetstagaren innehar aktierna innan de så småningom säljer dem och om arbetstagaren handlar i armlängd med bolaget. Om företaget är en CCPC, kommer det inte att bli några inkomstskattskonsekvenser förrän arbetstagaren avyttrar aktierna, förutsatt att arbetstagaren inte är relaterad till bolagets kontrollande aktieägare. I allmänhet beskattas skillnaden mellan FMV av aktierna vid den tidpunkt då optionen utnyttjades och optionspriset (dvs 5 per aktie i vårt exempel) beskattas som sysselsättningsintäkter under det år som aktierna säljs. Arbetstagaren kan göra anspråk på avdrag från beskattningsbar inkomst motsvarande hälften av detta belopp, om vissa villkor är uppfyllda. Halvdelen av skillnaden mellan det slutliga försäljningspriset och FMV av aktierna vid det datum som optionen utnyttjades kommer att redovisas som en skattepliktig realisationsvinst eller tillåten kapitalförlust. Exempel: I 2013 erbjöd ditt företag, en CCPC, flera av sina ledande anställda möjligheten att köpa 1 000 aktier i bolaget för 10 vardera. År 2015 beräknas det att aktiens värde har fördubblats. Flera anställda beslutar att utöva sina alternativ. Vid 2016 har aktiekursen fördubblats till 40 per aktie, och några av de anställda beslutar att sälja sina aktier. Eftersom bolaget var en CCPC vid den tidpunkt då optionen beviljades är det ingen skattepliktig fördel tills aktierna säljs 2016. Det antogs att villkoren för 50 avdrag är uppfyllda. Fördelningen beräknas enligt följande: Vad händer om börsen minskar i värde I ovanstående numeriska exempel ökade börsens värde mellan den tid som varan förvärvades och den tid det såldes. Men vad skulle hända om aktievärdet minskade till 10 vid tidpunkten för försäljningen 2016. I det här fallet skulle arbetstagaren redovisa en nettoinkomst på 5 000 och en 10 000 kapitalförlust (5 000 tillåten kapitalförlust). Tyvärr är det faktiskt inte en realisationsvinst när inkomstinkluderingen ges samma skattebehandling som en realisationsvinst. Dess beskattas som sysselsättningsinkomst. Som en följd av detta kan den förlust som realiserats 2016 inte användas för att kompensera den inkomster som uppkommer till följd av skatteplikten. Den som befinner sig i svåra ekonomiska omständigheter som ett resultat av dessa regler bör kontakta sitt lokala CRA Tax Services kontor för att avgöra om särskilda betalningsarrangemang kan göras. Offentliga aktieoptioner Reglerna är olika där företaget ger optionen ett offentligt företag. Den allmänna regeln är att arbetstagaren måste redovisa en beskattningsbar arbetsförmån under året som optionen utövas. Denna förmån är lika med det belopp på vilket aktierna FMV (vid tidpunkten att optionen utnyttjas) överstiger det optionspris som betalats för aktierna. När vissa villkor är uppfyllda är ett avdrag som motsvarar hälften av skattepliktiga förmåner tillåtet. För optioner som utövas före 4:00 p. m. EST den 4 mars 2010 kan berättigade anställda i offentliga företag välja att skjuta upp beskattning på den resulterande skattepliktiga anställningsförmånen (med en årlig intjäningsgräns på 100 000). Men offentliga företagsoptioner utövas efter klockan 4:00 EST den 4 mars 2010 är inte längre berättigade till uppskjutningen. Vissa anställda som utnyttjade skatteuppskjutningsvalet upplevde ekonomiska svårigheter till följd av en minskning av värdet på de optionerade värdepapperen till den punkt att värdepappersvärdet var mindre än den uppskjutna skatteskulden på den underliggande options optionsförmånen. Ett särskilt val var tillgängligt så att skatteskulden vid optionsrätten för uppskjuten köpoption inte överstiger avkastningen på dispositionen för de optionerade värdepapperen (två tredjedelar av sådant intäkter för Quebecs invånare), förutsatt att värdepapperen avsattes efter 2010 och före 2015, och att valet lämnades in på förfallodagen för din inkomstskatt för årets disposition. 2016-2017 Grant Thornton LLP. En kanadensisk medlem av Grant Thornton International LtdAs med någon typ av investering, när du inser en vinst, dess betraktade inkomst. Inkomsten beskattas av regeringen. Hur mycket skatt kommer du slutligen att sluta betala och när du ska betala dessa skatter varierar beroende på vilken typ av aktieoptioner du erbjuder och reglerna för dessa alternativ. Det finns två grundläggande typer av aktieoptioner, plus en under övervägande i kongressen. Ett incitamentoptionsoption (ISO) erbjuder förmånlig skattebehandling och måste följa särskilda villkor som fastställs av Internal Revenue Service. Denna typ av aktieoption gör att anställda kan undvika att betala skatt på det lager de äger tills aktierna säljs. När beståndet slutligen säljs betalas kort - eller långfristig kapitalvinstskatt utifrån vinsterna (skillnaden mellan försäljningspriset och köpeskillingen). Denna skattesats tenderar att vara lägre än de traditionella inkomstskattesatserna. Den långsiktiga kapitalvinstskatten är 20 procent, och gäller om den anställde håller aktierna minst ett år efter träning och två år efter beviljandet. Den kortfristiga kapitalvinstskatten är densamma som den ordinarie inkomstskattesatsen som ligger mellan 28 och 39,6 procent. Skatteeffekter av tre typer av aktieoptioner Super aktieoption Anställdas övningsoptioner Vanlig inkomstskatt (28 - 39,6) Arbetsgivare får skatteavdrag Skattedragning vid anställd motion Skattedragning vid personalutnyttjande Anställd säljer optioner efter 1 år eller mer Långsiktigt kapitalvinstskatt vid 20 Långsiktiga kapitalvinstskatt vid 20 Långfristig kapitalvinstskatt vid 20 Ovaliserade aktieoptioner (NQSO) mottar inte förmånlig skattebehandling. När en anställd köper aktier (genom att utnyttja optioner) betalar han eller hon den vanliga inkomstskattesatsen på spridningen mellan vad som betalats för aktien och marknadspriset vid tidpunkten för utövandet. Arbetsgivare kan dock dra nytta av att de kan göra anspråk på skatteavdrag när anställda utövar sina optioner. Av denna anledning utökar arbetsgivare ofta NQSO till anställda som inte är chefer. Skatter på 1 000 aktier till ett lösenpris på 10 per aktie Källa: Lön. Antag en vanlig inkomstskattesats om 28 procent. Kapitalvinstskattesatsen är 20 procent. I exemplet har två anställda 1 000 aktier med ett aktiekurs om 10 per aktie. En håller incitamentoptioner medan den andra innehar NQSO. Båda anställda utnyttjar sina optioner med 20 per aktie och håller optionerna för ett år innan de säljs till 30 per aktie. Arbetstagaren med ISOs betalar ingen skatt på övning, men 4 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Arbetstagaren med NQSOs betalar regelbunden inkomstskatt på 2 800 vid utnyttjandet av optionerna och ytterligare 2 000 i realisationsskatt när aktierna säljs. Påföljder för försäljning av ISO-aktier inom ett år Intentet bakom ISO: er är att belöna anställdas äganderätt. Av den anledningen kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vill säga bli ett icke-kvalificerat aktieoption - om arbetstagaren säljer beståndet inom ett år efter att valet utnyttjats. Det innebär att medarbetaren betalar en ordinarie inkomstskatt på 28 till 39,6 procent omedelbart, i motsats till att han betalar en långsiktig kapitalvinstskatt om 20 procent när aktierna säljs senare. Övriga typer av optioner och lagerplaner Förutom de alternativ som diskuteras ovan erbjuder vissa offentliga företag avsnitt 423 anställda aktieköp planer (ESPP). Dessa program tillåter medarbetare att köpa bolagslager till ett rabatterat pris (upp till 15 procent) och få förmånlig skattebehandling på vinsterna som förvärvas när beståndet senare säljs. Många företag erbjuder också lager som en del av en pensionsplan för 401 (k). Dessa planer gör det möjligt för anställda att avsätta pengar för pensionering och inte beskattas på den inkomsten förrän efter pensionering. Vissa arbetsgivare erbjuder den extra förmånen att matcha medarbetarnas bidrag till 401 (k) med företagslager. Samtidigt kan bolagslager också köpas med de medel som investeras av arbetstagaren i ett 401 (k) pensionsprogram, vilket gör det möjligt för medarbetaren att bygga en investeringsportfölj fortlöpande och i jämn takt. Särskilda skattehänsyn för personer med stora vinster Alternativ minimiskatt (AMT) kan gälla i fall där en anställd realiserar särskilt stora vinster från incitamentsprogramoptioner. Det här är en komplicerad skatt, så om du tror att det kan gälla dig, kontakta din personliga finansiell rådgivare. Fler och fler människor påverkas. - Jason Rich, Lönebidragare
No comments:
Post a Comment